Możesz również posłuchać tego odcinka korzystając ze Spotify:



Cześć!
W dzisiejszym odcinku opowiem Ci o zmianach w VAT-cie obowiązujących od 2025 roku.

Ten odcinek jest kontynuacją cyklu: zmiany w podatkach.
Był już odcinek o zmianach w CIT-cie, czyli jeżeli masz spółkę w uproszczeniu, to warto go posłuchać. Był również odcinek o zmianach w PIT-cie i w składce zdrowotnej, jeżeli prowadzisz jednoosobową działalność gospodarczą, również warto go posłuchać.
Był jeszcze odcinek o tym, jaka forma opodatkowania na 2025 rok będzie dla ciebie optymalna i teraz mamy odcinek o VAT-cie.

Przygotowywałem się do niego dość długo, bo nawet jeżeli tych zmian nie ma jakoś bardzo dużo, to są one dość skomplikowane. Bardzo specyficzne dla określonych branż, a tak zwykle się dzieje, że jak są jakieś zmiany w VAT-cie, to zwykle dotykają jakichś określonych branż, a nie wszystkich podatników.

Zmiana numer jeden, czyli tak zwana procedura SME.
Nazwa pochodzi z języka angielskiego Small and Medium Enterprises, czyli małe i średnie przedsiębiorstwa. Generalnie dotyka to na pewno branżę budowlaną i być może jeszcze branżę związaną ze sprzedażą online.
być może jeszcze takiej branży związanej ze sprzedażą online i tutaj zwracam uwagę, że chodzi o sprzedaż w Unii Europejskiej. Nie w Polsce, tylko w Unii Europejskiej.
Mówię to dlatego, że branża budowlana, bo jeżeli świadczymy usługi związane z daną nieruchomością, to miejscem opodatkowania w VAT-cie jest ta nieruchomość.

Znam dość dobrze taką spółkę, która świadczy usługi generalnego wykonawstwa w innych państwach Unii Europejskiej i potencjalnie te jej usługi związane z konkretną nieruchomością są opodatkowane w poszczególnych państwach.

Na czym ta cała procedura, te nowe przepisy polegają?
Jesteś podatnikiem VAT w Polsce i możesz właśnie w Polsce złożyć odpowiedni wniosek, że chcesz skorzystać ze zwolnienia od VAT w innych państwach Unii Europejskiej.
Teraz po prostu od tego 2025 roku możesz w Polsce wszystko załatwić, mam na myśli, że tutaj możesz złożyć odpowiedni wniosek. Naczelnik drugiego urzędu skarbowego Warszawa-Śródmieście weryfikuje to w porównaniu z innym państwem, czy masz prawo do zwolnienia w tym innym państwie.
W Polsce dostajesz taki unikalny numer identyfikacyjny, że w danym państwie członkowskim jesteś zwolniony od VAT-u.



To ma o tyle duże znaczenie w praktyce, że dzięki temu że jesteś zwolniony od VAT w danym państwie, to nie musisz się do niego rejestrować.
Rejestracja na VAT zwiąże się z tym, że musisz tam złożyć wniosek na przykład, na VAT musisz składać deklaracje miesięczne, kwartalne, musisz przestrzegać innych przepisów związanych z VAT-em w danym państwie.


Mimo, że VAT jest podatkiem zharmonizowanym na całej Unii Europejskiej, (bo VAT został wymyślony przez Unię Europejską) to jednak te przepisy w każdym państwie trochę się różnią.
Dzięki tej procedury SME w Polsce składasz wniosek przez internet, co się robi przez e-urząd skarbowy i niestety tylko przez to. Tam się odbywa wszelka odbywa.

W praktyce po prostu składasz taki wniosek, wskazujesz odpowiednie dane identyfikacyjne, informacje o zwolnieniu w danych państwach członkowskich, z których chcesz skorzystać.
Po prostu pilnujesz tego zwolnienia, czy masz prawo do zwolnienia z VAT w Polsce i w innych państwach.
Teoretycznie to ma być uproszczenie, ma to ułatwić ekspansję polskich przedsiębiorstw w innych państwach, bo dzięki temu wszystkie formalności związane ze zwolnieniem VAT załatwiasz w Polsce.


Tylko, że są niestety w tym rozwiązaniu pewne niuanse, szczegóły, których trzeba pilnować.
Możesz korzystać z tej procedury SME, czyli rejestrować w porozumieniu z Polską, że masz prawo do zwolnienia VAT w poszczególnych państwach jeśli po pierwsze; nie przekroczysz limitu do zwolnienia VAT w danym państwie UE. Czyli musisz znać limit, który sprawia, że nie jesteś podatnikiem VAT dla każdego z państw.
Niestety musisz tą wiedzę mieć albo z internetu, albo od na przykład swojego doradcy podatkowego, czy to polskiego, który ma też wiedzę o przepisach w innych państwach Unii, chociaż taką właśnie ogólną, jak zwolnienie z VAT, czy kontaktować się z poszczególnymi lokalnymi doradcami podatkowymi.

Ma być na stronie Komisji Europejskiej taka specjalna, dedykowana podstrona, gdzie masz wypisane wszystkie limity dla każdego z państw Unii Europejskiej, ale ona miała się pojawić w styczniu 2025 roku, ja nagrywam ten odcinek 12 stycznia i dalej ta strona nie działa.
Jest ona praktycznie pusta, więc na ten moment musisz to zweryfikować sam.
Po drugie, jest jeszcze limit ogólno-unijny, który wynosi 100 tysięcy euro. Jeśli jego przekroczysz, łącznie we wszystkich państwach, to niestety tracisz prawo do procedury SME.
Z praktycznego punktu widzenia, bo chcę mimo że te przepisy są trudne, żeby ten odcinek był jak najbardziej praktyczny, to ten limit 100 tys. euro przelicza się według kursu wymiany opublikowanego przez Europejski Bank Centralny w pierwszym dniu roku, a jeżeli w tym dniu kurs wymiany nie został opublikowany, kurs z następnego dnia.

Na 2025 rok patrzymy na 2 stycznia, kurs wynosił 4,2753 zł za 1 euro, czyli w uproszczeniu około 427 tysięcy złotych. wynosi limit, jeżeli chcesz korzystać z procedury SME.
Co jest istotne, że ten limit 100 tysięcy euro, (tak będę mówił, a nie te 427 tysięcy złotych) ,to już to jest zawarty też limit krajowy, czyli do tego limitu też doliczasz wartość sprzedaży w Polsce. To jest istotne.

Kolejny ważny niuans, wspomniałem, że każde państwo ma własny limit bycia podatnikiem VAT. W Polsce to jest zasadniczo 200 tysięcy złotych netto, czyli bez VAT-u.
Jeżeli przekroczysz tą kwotę, musisz się obowiązkowo zarejestrować na podatnika VAT w Polsce. Jednak każde państwo ma inne limity i maksymalnie ten limit w danym państwie nie może przekraczać 85 tysięcy euro.

W ramach ciekawostki; jest takie państwo jak Hiszpania, piękne, słoneczne państwo, ale tam nie ma żadnego limitu dla nie bycia podatnikiem VAT, bycia zwolnionym z VAT-u.
Od razu, nie możesz korzystać z procedury SME dla Hiszpanii, musisz się tam zarejestrować na VAT.
Nigdzie tego nie ma napisane, ale to jest ważna, praktyczna informacja.

Czyli w praktyce, jeżeli świadczysz usługi budowlane dla nieruchomości w Hiszpanii, to musisz się tam zarejestrować na VAT. W praktyce możesz mieć kilka różnych sytuacji, opiszę kilka, pewnie któraś może odzwierciedlać twoją.

Po pierwsze, możesz skorzystać ze zwolnienia z VAT zarówno w Polsce, jak i w innych krajach Unii Europejskiej, bo nie przekraczasz żadnego limitu, czyli w Polsce 200 tysięcy złotych netto, w danym państwie tego krajowego limitu i jeszcze ogólnie limitu całościowego na 100 tysięcy euro.
Druga sytuacja, kiedy w Polsce przekraczasz 200 tysięcy złotych, ale sprzedajesz za granicę i w danym państwie nie przekraczasz limitów krajowych oraz nie przekraczasz tego unijnego, całościowego progu 100 tysięcy euro.
Kolejna sytuacja; będziesz miał prawo do zwolnienia VAT w Polsce, bo w Polsce nie przekraczasz 200 tysięcy złotych. W niektórych państwach na przykład przekroczysz limit, który zobowiązuje do rejestracji VAT, ale w innych państwach nie przekroczysz tego limitu, czyli będziesz stosował tę procedurę SME dla wybranych państw, tam gdzie nie przekroczyłeś limitu i oczywiście łączna wartość całej sprzedaży nie przekroczy 100 tysięcy euro.

Ta procedura SME będzie najczęściej wykorzystywana wtedy, kiedy w Polsce już masz rozwinięty biznes i dopiero zaczynasz za granicą tą swoją ekspansję i świadczenie usług. Żeby się nie rejestrować tam na VAT, uniknąć niepotrzebnych kosztów, obowiązków i tak dalej, to wtedy korzystasz z tej procedury SME.



Myślę, że to jest taki najbardziej praktyczny i najczęstszy przykład, który będzie miał zastosowanie. Minusem na pewno tej całej procedury jest to, że robisz to przez e-urząd skarbowy.
Możesz oczywiście się rejestrować i korespondować z organem przez pełnomocnika, ale jeżeli np. masz sprzedaż w 26 państwach, to musisz tam ręcznie wpisywać poszczególne dane o sprzedaży w danym państwie.

Poza tym rejestracja do SME wiąże się z tym, że składasz kwartalne deklaracje z tym związane. One są po to, żeby weryfikować twój poziom sprzedaży w poszczególnych państwach, czy nie straciłeś prawa do zwolnienia.
Wspomniałem o tej stronie internetowej Komisji Europejskiej, na której jeszcze nie ma informacji o zwolnieniach w innych państwach.
Można znaleźć kilka takich źródeł przydatnych internetowych, jak się wpisze w wyszukiwarkę Webinar SME Ministerstwo Finansów, to bardzo łatwo dostać taki ponad stustronicowy plik PDF, prezentacja po prostu slajdy o procedurze SME przygotowanej przez Ministerstwo Finansów.

Moim zdaniem poza screenami z Urzędu Skarbowego ta prezentacja jest średnia, mało pomocna.
Pewnie jak się było na webinarze, to pojawiły się bardziej praktyczne informacje, ale sama prezentacja jest dość mało rozległa, hasłowa, więc niestety niewiele Wam da jej lektura, moim zdaniem przynajmniej.

Podsumujmy sobie tą całą procedurę SME.
Przede wszystkim dla kogo?
Dla branży budowlanej, dla podatników sprzyjających online, dla branż innych, które świadczą usługi poza Polską, ale miejsca opodatkowania jest inne państwo Unii Europejskiej.
Procedura SME, wszystko odbywa się przez portal e-urząd skarbowy. Można załatwić to przez pełnomocnika.
Generalnie polega na tym, że korzystamy ze zwolnienia od VAT w danym państwie członkowskim Unii Europejskiej i wszystko załatwiamy przez portal w Polsce, przez e-urząd skarbowy.
Musimy pilnować zwolnienia od VAT w Polsce, od VAT w danym państwie członkowskim, musimy patrzeć na ten dany lokalny limit zwolnienia od VAT. Co istotne, on może być i różny dla różnych branż. Patrzymy na ogólny limit zwolnienia 100 tys. euro
Składamy kwartalne deklaracje związane z SME.
Składamy oczywiście na samym początku wniosek związany z tą procedurą.



Druga zmiana dotyczy wszystkich tych, którzy świadczą swoje usługi online, przede wszystkim usługi streamingowe, wejścia na imprezy kulturalne, artystyczne, sportowe, naukowe, czyli też korepetycje online, usługi edukacyjne, rozrywkowe i podobne, targi, wystawy.
Jeżeli obecność na tych różnych imprezach, (bo korepetycje to można powiedzieć, że to jest impreza edukacyjna) gdy ich obecność jest na nich wirtualna, to wtedy miejscem opodatkowania jest miejsce, którym podmiot, osoba fizyczna nie będąca podatnikiem VAT-u, to czy po prostu podmiot nie będący podatnikiem VAT-u, ma stałe miejsce zamieszkania, stałe miejsce pobytu.

Teraz przeczytałem wam przepisy artykułu 28g ustawy o VAT.
Mówiąc trochę bardziej po ludzku, wszelkie usługi streamingowe czy korepetycje online, miejscem ich opodatkowania jest właśnie to, gdzie dany odbiorca nie będący podatnikiem VAT ma właśnie to stałe miejsce zamieszkania.
Czyli w praktyce na przykład świadczymy sobie usługi korepetycji dla na przykład Polaków mieszkających na stałe w Wielkiej Brytanii, załóżmy.
(Wielka Brytania nie jest  w Unii Europejską, ale to jest przykład)
Nawet jeżeli płatność jest realizowana za pomocą konta z Polski, to miejscem stałego pobytu jest Wielka Brytania, więc to w Wielkiej Brytanii powinna być opodatkowana ta nasza usługa.
Tak samo, jeżeli ten nasz uczeń z Wielkiej Brytanii ma stałe miejsce zamieszkania w Wielkiej Brytanii, ale na przykład pojechał na urlop do Polski, odbywają się lekcje online dla tego ucznia, to dalej on ma stałe miejsce zamieszkania w Wielkiej Brytanii, więc tam powinna być opodatkowana taka usługa.

Powtarzam jeszcze raz, powtórzę ten przepis.
Wstęp na imprezy kulturalne, artystyczne, sportowe, naukowe, edukacyjne, rozrywkowe lub podobne. Targi, wystawy, streamingi, wszystko odbywające się wirtualnie.
Musicie patrzeć na to, gdzie zwykły konsument ma miejsce zamieszkania, stałe miejsce pobytu.
Przede wszystkim proceduralnie to trzeba zrobić tak, żeby pobierać od tych waszych klientów takie oświadczenia, że ja, oświadczam, że mam stałe miejsce pobytu, stałe miejsce zamieszkania w takim i takim państwie. Jeżeli to ulegnie zmianie, zobowiązuję się niezwłocznie poinformować o tym fakcie. Myślę, że to powinno być wystarczające, bo nie ma szans, żebyście wy śledzili tą osobę czy coś w ten deseń. Myślę, że takie oświadczenia powinny być wystarczające.



Ewentualnie można by było też to sobie potwierdzić wnioskiem o interpretację indywidualną, czy takie oświadczenia są wystarczające dla weryfikacji miejsca opodatkowania, żeby ktoś wam nie zarzucił, że to jest tak naprawdę opodatkowane np. w Polsce i przez to macie jakąś zaległość podatkową.


Jest to o tyle istotne, że główna zasada świadczenia usług na rzecz konsumentów, takich podmiotów, którzy nie są podatnikami VAT, to miejscem opodatkowania jest miejsce, w którym usługodawca ma siedzibę działalności gospodarczej. Czyli jeżeli ja jestem podatnikiem VAT i zwykle świadczę swoje usługi na rzecz właśnie takich konsumentów to ja mam siedzibę w Polsce i w Polsce to powinno być opodatkowane VAT-em, a tutaj właśnie mamy takie specyficzne usługi, gdzie są opodatkowane gdzie indziej.
Także duży wykrzyknik dla całej branży, można powiedzieć online, streamingowej, korepetytorskiej.

Zmiana numer 3 dotyczy procedury VAT marża, czyli dla tych podmiotów, którzy zajmują się dziełami sztuki, przedmiotami kolekcjonerskimi, antykami, monetami itp.
Zmiany są dość spore i generalnie prowadzą do zwiększenia opodatkowania.
Po pierwsze, od 1 stycznia 2025 roku z procedury VAT marża nie mogą korzystać ci podatnicy, którzy zaimportowali, czyli sprowadzili spoza Unii dzieła sztuki, przedmioty kolekcjonerskie, antyki oraz ci, którzy kupują dzieła sztuki od ich twórców lub następców prawnych albo podatników niekorzystających z procedury VAT marża.
Ci podatnicy nie mogą korzystać z procedury VAT marża, jeżeli tak zrobili.
W praktyce oznacza to, że zaimportowaliśmy te towary, te antyki na stawce 8%, bo taka była możliwość. Teraz możemy jakby odliczać ten VAT, normalnie nie możemy, a przy sprzedaży naliczymy 23% od całej ceny, a nie od marży.
Ci, którzy się zajmują tą branżą, być może teraz zrozumieli, co powiedziałem, bo VAT marża to jest specjalny system właśnie dla handlu takimi specyficznymi towarami i generalnie chodzi w nim o to, że opodatkowujesz VAT-em nie całość ceny, tylko marże, czyli różnicę między ceną zakupu, a ceną sprzedaży.

Normalnie jak ja świadczę swoje usługi za 1000 zł, to od tej ceny sprzedaży daję 23% i na fakturze jest 1230 zł.
Natomiast jak ja bym handlował w 2024 roku jakimiś antykami, kupiłem je za 100, sprzedaję za 120, to VAT naliczam od 120 minus 100, czyli od 20, a nie od 120, więc to jest ważna zmiana i ta VAT marża na tym polega.

Procedurę VAT Marża powiedziałem, kto nie może korzystać, czyli podatnicy importujący dzieła sztuki, przedmioty kolekcjonerskie i antyki oraz kupujący dzieła sztuki od ich twórców, ich następców prawnych albo od podatników niekorzystających z procedury VAT marża.



Natomiast procedurę VAT marża mogą nadal stosować podatnicy, którzy kupili dzieła sztuki od zwykłego podatnika VAT, czyli takiego niestosującego procedury VAT Marża, pod warunkiem, że ten zakup był objęty 23% stawką podstawową.

Kolejna praktyczna rzecz jest taka, że jeżeli chcecie od 1 stycznia 2025 roku stosować procedury VAT marża według nowych zasad, to powinniście złożyć nowe zawiadomienie o tym, że chcecie stosować VAT-marża według nowych zasad.
Takie zawiadomienie będzie ważne w uproszczeniu 2 lata, także tutaj też ważna zasada, złóżcie znowu zawiadomienie o procedurze VAT marża.
Żeby jeszcze bardziej może pokazać wam doniosłość tych zmian dla tych, którzy stosują VAT marżę i wiedzą o co mi chodzi, bo te przepisy są naprawdę trudne, a teraz jeszcze się zmieniły.

Pokażę wam taki przykład matematyczny.
Kiedyś obsługiwałem dom aukcyjny zajmujący się dziełami sztuki i oni naprawdę bardzo dużo nabywali dzieł sztuki, antyków z zagranicy i na przykład sprzedawali w Polsce.
Sprowadziliście z zagranicy dzieło sztuki, zapłaciliście za niego 10 tysięcy złotych.
Była możliwa stawka preferencyjna 8%, więc wasz koszt zakupu przy imporcie, doliczacie 8% do 10 tysięcy, koszt zakupu to było 10 800. Sprzedaliście ten obraz za 12 tysięcy, to już jest cena z VAT-em. Musieliście naliczyć 23% przy sprzedaży.
Kiedyś, czyli do 2024 roku do końca było tak, że wasza cena sprzedaży brutto to było właśnie te 12 tysięcy.
Cena zakupu 10 800, no bo 10 000 plus 8% VAT-u. Wychodzi 1200 złotych różnicy między ceną sprzedaży a ceną zakupu.
Podstawa opodatkowania, (bo to są wszystkie ceny w brutto) liczycie metodą w 100, czyli dzielicie 1200 zł przez 1,23.
W ten sposób mam jakby ceny netto około 975 zł.
Dopiero od tej podstawy opodatkowania liczycie VAT 975 zł, z groszami raz 23%, 224 zł VAT-u od tej marży.
Czyli podatnik, generalnie jakby zsumować cały VAT od tego zaimportowania i sprzedaży, to będzie 800 zł przy imporcie, bo 8% od 10 tysięcy i te 224 zł z tytułu VAT marża.
Fajnie to sobie rozpisać na kartce, jeżeli mnie teraz słuchasz i ten temat Cię interesuje i jesteś z tej branży, to sobie to lepiej rozpisać na kartce albo w Excelu.

Natomiast od tego roku nie możesz stosować procedury VAT marża jak zaimportowałeś te towary w obniżonej stawce.
Sprowadziłeś sobie ten towar na stawce 8%, czyli masz to 800 zł, 8% razy 10 tysięcy.
Ten VAT możesz odliczyć, wcześniej nie mogłeś przy procedurze VAT marża, więc sobie go odliczasz.



Naliczasz następnie 12%, ale od pełnej ceny sprzedaży, czyli 12 tysięcy i od tego razy 23%.
Tutaj już masz kwotę 2760 złotych VAT-u, a nie tak jak wcześniej, że ktoś sobie to zapisał, 224 złotych VAT-u od marży, więc różnica jest kolosalna.
2760 minus 800 złotych VAT do odliczenia, to masz dodatkowy VAT do zapłacenia w wysokości 1960 złotych, więc różnica na takich małych kwotach.
Tutaj są relatywnie małe kwoty, bo ktoś kupił za 10 tysięcy, sprzedał za 12 tysięcy, tylko tam jeszcze kwestia tego VAT-u, ale w uproszczeniu za tyle kupił, za tyle sprzedał i musi zapłacić dodatkowo 1960 złotych VAT-u.

Generalnie VAT jest odliczany przez przedsiębiorców, ale jego ostateczną cenę ponoszą konsumenci, więc ta zmiana ma wpływ na zwykłych konsumentów, którzy VAT-u nie odliczają, dla których nabycie dzieł sztuki, monet, tego typu rzeczy będzie dużo droższe i być może nieopłacalne.

Przeczytałem w jednej z gazet, że to może zabić takie małe galerie staroci albo przede wszystkim biznes osób zajmujących się sprzedażą monet, bo te marże na tym nie są aż tak duże, VAT nie jest żadnym jakimś przychodem. Ja dostaję na fakturze 1230 złotych i te 230 złotych muszę odprawić do urzędu skarbowego, więc VAT to jest podatek neutralny dla przedsiębiorców.
To nie jest mój zarobek, te 230 zł.
To sprawi, że takie rzeczy będą dużo droższe i Polacy, którzy inwestowali do tej pory w takie rzeczy albo po prostu są małymi przedsiębiorcami i sprzedają, po prostu obracają takimi towarami specyficznymi, to ta zmiana może ich, mówiąc delikatnie, zabić.

Teraz mały dodatek, zanim sobie podsumujemy te zmiany za 2025 rok, czyli planowane zmiany od 1 kwietnia 2025 roku. One jeszcze nie weszły, mamy projekt przepisów, ale z dużym prawdopodobieństwem wejdą.
Ostatecznie zostaną wykreślone plany zobowiązania przedsiębiorców używających kas rejestrujących do integracji tych urządzeń z terminalami płatniczymi.
Ten obowiązek był wielokrotnie przesuwany, a ostatecznie te plany zostaną całkowicie zniweczone. Natomiast jeżeli słuchają mnie agenci rozliczeniowi, czyli firmy, które zarządzają systemami płatniczymi, np. PayU (jeżeli ktoś mnie słucha z PayU albo tego typu firmy, to zapraszam do kontaktu).
Tutaj nowy obowiązek raportowania transakcji rozliczeniowych pojawi się dla agentów rozliczeniowych. To znaczy, że jeżeli wy przyjmujecie płatność kartą, (w sensie wy przedsiębiorcy) przyjęliście płatność w tym terminalu, ale tak się zdarzyło że nie wystawiliście paragonu, to to będzie wychodziło, bo agent rozliczeniowy da odpowiedni raport i to po prostu wyjdzie.

Kontynuacja innej zmiany dla branży gazowej i energetycznej; będzie przedłużenie systemu odwrotnego obciążenia, czyli generalnie naliczania wad przez nabywcę.



Teraz trzecia zmiana, to będą obniżone stawki VAT-u, 8%, nowa stawka będzie dla nawozów i środków ochrony roślin. Dla pasz, dla zwierząt gospodarskich i domowych, więc może też produkty będą trochę tańsze.
Poza tym kubeczki menstruacyjne, podobnie jak środki higieny dla kobiet i niemowląt, będą objęte pięcioprocentową stawką VAT-u. To są takie drobne zmiany, które wejdą.
Oprócz tego jeszcze będziemy mieli, (to już są przepisy obowiązujące) przepisy regulujące system kaucyjny. System kaucyjny, jak dobrze pamiętam, ma być od października 2025 roku. Być może jeszcze tutaj się pojawi odcinek o systemie kaucyjnym. Jest to bardziej kwestia prawna niż podatkowa, ale system kaucyjny jest immanentnie związany też z VAT-em. Kto ten VAT rozlicza, w jaki sposób i tak dalej. Nie będę się na ten temat rozwodził, bo odcinek i tak jest długi.
Jednak jeżeli was będzie obowiązujący system kaucyjny, to tutaj też daję duży wykrzyknik, że system kaucyjny też jest związany ze zmianami VAT. Po prostu, ze sobą się łączy.

Przejdźmy sobie do krótkiego podsumowania.
Po pierwsze procedura SME dla wszystkich tych, którzy świadczą usługi opodatkowane w innym niż Polska państwie, ale państwie Unii Europejskiej. Szczególnie branża budowlana i sprzedaż online, być może jeszcze jakieś inne usługi. Możliwość generalnie to polega na tym, żeby tutaj w Polsce w jednym okienku internetowym e-urzędzie skarbowym deklarować odpowiednie wartości i móc korzystać ze zwolnienia w poszczególnych państwach.
Pilnujcie limitów na dane państwo, limitów ogólnych i w zarejestrujcie się w poprawny sposób.


Druga zmiana to miejsce opodatkowania dla usług streamingowych, dla korepetycji online, jeżeli również świadczycie takie usługi dla podmiotów przede wszystkim spoza Polski.  Zadbajcie o to, żeby zbierać odpowiednie oświadczenia, być może wystąpić z wnioskiem o interpretację i w prawidłowy sposób ten VAT rozliczać. Ta usługa jest opodatkowana, będzie opodatkowana w miejscu stałego, w stałym miejscu pobytu danego nabywcy tej usługi.

Zmiana numer 3 to zmiany VAT marża.
VAT marża nie będzie mogła być zastosowana, kiedy zaimportowaliśmy określony towar objęty VAT marżą i zaimportowaliśmy to w obniżonej stawce. To podobno, niestety może zabić mały biznes związany z np. monetami.
Jeżeli sprzedajesz na VAT Marża też się przypatrzysz dokładnie tym zmianom.

Jeszcze mały dodatek; zmiana stawek VAT od 1 kwietnia 2025 roku. Planowana zmiana stawek VAT na kubki menstruacyjne. 8% na nawozy i środki ochronnych roślin, dla paszy, dla zwierząt gospodarskich i domowych. Poza tym ma być przedłużenie systemu odwrotnego obciążenia dla branży energetycznej i gazowej, chodzi o dostawę gazu i energii elektrycznej i handlu uprawnieniami do emisji gazów cieplarnianych. Po trzecie zrezygnowano z integracji kas rejestrujących z terminalami płatniczymi, ale jeżeli jesteś agentem rozliczeniowym to dojdzie ci nowy obowiązek raportowy, jeżeli jesteś przedsiębiorcą i używasz terminali, ale nie rejestrujesz tej sprzedaży na kasie fiskalnej, strzeż się, bo to będzie weryfikowane.

Odcinek długi, odcinek bardzo trudny, odcinek specyficzny, bo dla specyficznych branż, a nie dla wszystkich podatników VAT.
Niemniej jeżeli te zmiany Was dotyczą, koniecznie się do nich dobrze przygotujcie, dobrze je przeprowadźcie w Waszych przedsiębiorstwach.