Możesz również posłuchać tego odcinka korzystając ze Spotify:

Cześć!

Dzisiejszy odcinek to swojego rodzaju drogowskaz podatkowy na 2025 rok.
Opowiem Ci czym i w jakiej kolejności zająć się w nadchodzącym okresie.

Dla szybkiego przypomnienia; opowiedziałem o zmianach w CIT-cie na 2025 rok, o rewolucji w podatku od nieruchomości za 2025 rok, zmianach w PIT-cie, czyli podatek dochodowy od osób fizycznych, jak masz na przykład JDG, zmiany w składce zdrowotnej, o tym jak optymalnie opodatkować dochody w 2025 roku, jakie mamy na to najfajniejsze sposoby na nadchodzący rok.

Teraz trochę to podsumujmy.
Czyli chciałbym, żebyś ze mną otworzył sobie laptopa czy kalendarz, otworzył i razem ze mną zaznaczał po kolei różne obowiązki, którymi musisz się zająć w 2025 roku i w jakiej kolejności to zrobić, bo jest ich całkiem sporo.
Oczywiście nie będę mówił o wszystkich obowiązkach, na przykład o składaniu co miesiąc czy co kwartał deklaracji VAT, bo to nie ulega zmianie.
Będę się koncentrował głównie na tym, co nowe, czyli na zmianach w podatkach, które mają realny wpływ na nowe, kolejne obowiązki dla ciebie i dla twojej organizacji.
Dodatkowo wspomnę o kilku takich rzeczach, które co roku się powtarzają, ale z mojego doświadczenia podatnicy o tym zapominają.

Mamy pierwszy kwartał 2025 roku, styczeń, luty, marzec i to jest tuż po ostatnim kwartałem, czyli zakończeniem roku, najcięższy okres w podatkach.
Zarówno dla nas, doradców podatkowych, wspierających Was jak i dla Was, drogie spółki, przedsiębiorcy, organizacje, bo najwięcej się dzieje.

Przede wszystkim pamiętaj o tym, jeżeli jesteś osobą prawną, reprezentujesz osobę prawną, jednostkę organizacyjną, spółki nie mając osobowości prawnej, czyli w uproszczeniu jesteś spółką akcyjną, spółką z o.o., prostą spółką akcyjną, spółką komandytową, spółką partnerską, spółką jawną.

Jeżeli rozliczasz się w podatku od nieruchomości, do tej pory, do 31 stycznia musiałeś złożyć deklarację na podatek od nieruchomości.
Teraz ze względu na to, że nadchodzące przepisy są rewolucyjne, masz możliwość złożyć specjalne oświadczenie do właściwego organu podatkowego, czyli najczęściej to będzie jakiś burmistrz czy prezydent miasta.
O tym w dużym uproszczeniu, że chcesz skorzystać z takiego uprawnienia i złożyć deklarację na podatek od nieruchomości do końca marca 2025 roku.

Jest to o tyle istotne, że większość podatników produkcyjnych, którzy zajmują się produkcją, mają sporo nieruchomości, nie mają szans, żeby rzetelnie złożyli do końca stycznia deklarację na podatki od nieruchomości według nowych przepisów.

Jak te nowe przepisy wyglądają, już o tym mówiłem w poprzednim odcinku, więc teraz się na tym nie będę rozwodził.
Generalnie wracasz do pracy w styczniu, po Trzech Królach na przykład i dopilnuj, żeby w Twojej organizacji złożono takie oświadczenie albo dużo tych oświadczeń o uprawnieniu, że do końca marca 2025 roku złożysz tą deklarację na podatek od nieruchomości już według tych nowych przepisów.

To Cię nie zwalnia, żeby nie płacić podatku w tym okresie, (mam na myśli o pierwszym kwartale) bo za styczeń płacisz do końca stycznia, za luty do 15 lutego, za marzec do 15 marca 2025 roku, płacisz ten podatek od nieruchomości i on wynosi średniomiesięczną kwotę należnego podatku za 2024 rok.
Czyli masz jakąś tam kwotę podatku za 2024 rok, jaką płaciłeś na podatek od nieruchomości, dzielisz na dwanaście i tą jedną dwunastą płacisz w styczniu, do końca stycznia kolejną jedną dwunastą do 15 lutego i kolejną jedną dwunastą do 15 marca.

Dzięki temu masz trochę więcej czasu, w sumie dwa miesiące więcej, na to żeby rzetelnie przygotować deklarację na potrzeby podatku o dniu ruchomości.
Jak już złożysz te oświadczenia, jeżeli w różnych gminach masz nieruchomości, to koniecznie zajmij się przeglądem swoich nieruchomości, tak żeby też nie zajmować się tym w marcu, tylko najlepiej koniec stycznia do końca lutego, początek marca, żeby mieć już zrobiony rzetelny przegląd swoich nieruchomości. Czy to jest budynek, budowla, jak to płacimy, według jakiej stawki, ile tej kasy rzeczywiście musimy zapłacić, bo to jest ten czas.
To pismo po coś składamy, a nie po to żeby nic nie robić i później znowu na koniec marca zastanawiać się, czy my mamy dobrze opodatkowane te nieruchomości, czy nie.


Plus jest taki, że jeżeli teraz dobrze to zrobimy, to najprawdopodobniej przez dłuższy czas, dopóki nie pojawią się jakieś orzeczenia sądów, co pewnie będzie za półtorej, dwa lata, będziemy mieli relatywny spokój co do tego, że dobrze zakwalifikowaliśmy te nieruchomości i możemy już płacić ten podatek od nieruchomości.
Na przykład w kolejnym roku tej pracy będzie dużo mniej, bo wątpię żeby przepisy się zmieniły po roku, jak teraz mamy taką rewolucję.

Podsumowując, podatek od nieruchomości styczeń do końca stycznia specjalne oświadczenie, oświadczenia i pilnujemy, żeby też płacić podatek od nieruchomości do końca stycznia, połowy lutego do połowy marca według średniomiesięcznej kwoty za poprzedni rok.

Kolejne obowiązki to są tym razem w PIT-cie, czyli podatku dochodowym od osób fizycznych.
To kieruję bardziej do działu kadr, które doskonale o tym wiedzą. Trzeba przygotować takie deklaracje, informacje; PIT-4R, PIT-11, PIT-8AR.
Generalnie jeżeli masz osoby na umowie o zleceniu, umowie o pracę, pamiętaj żeby takie deklaracje, informacje przygotować. Część z tego się składa do urzędu i składa się też podatnikowi, czyli swojemu pracownikowi czy swojemu zleceniobiorcy.
To już jest takie dość oczywiste, ale tak tylko chciałem napomknąć.

Styczeń jednak to nie tylko podatek od nieruchomości czy coś nowego, nie tylko PIT, który co roku się powtarza.
Mamy taki obowiązek jak CIT-10Z, to jest specjalna deklaracja, którą składa się do urzędu wtedy, kiedy pobrałeś podatek u źródła.
Tu ważna informacja, bo to często jest mylone, bo mamy takie informacje jak IFT2R, IFT-2, IFT-1R, IFT-1.
To są informacje, które się składa dla podatników u których potencjalnie powstał obowiązek zapłaty podatku u źródła, czyli np. kupujemy od zagranicznego przedsiębiorcy usługi niematerialne, jakieś usługi doradcze i tamten podatek u źródła potencjalnie mógł się pojawić, ale mamy jego certyfikat rezydencji i dzięki temu tego podatku u źródła nie musimy pobierać.

Mimo, że nie pobraliśmy tego podatku u źródła, bo nie było takiego obowiązku, mamy jego certyfikat rezydencji, to i tak mamy obowiązek złożyć ten IFT-2R, IFT-1R i to się przygotowuje do końca lutego i składa się zarówno do odpowiedniego Urzędu Skarbowego, jak i do danego podatnika, czyli tego zagranicznego podmiotu.

To jest jednak do końca lutego, a w styczniu mamy jeszcze taką deklarację CIT-10Z.
Wypełnia się ją wtedy, kiedy faktycznie pobrałeś podatek u źródła.
To nie jest sytuacja taka, że ja nabywam usługi niematerialne za granicy i tego podatku nie pobieram, bo mam certyfikat rezydencji.
Wtedy takiej transakcji nie wpisuję do deklaracji CIT-10Z, tylko wtedy jakbym na przykład tego certyfikatu rezydencji nie miał i musiał pobrać podatek u źródła.

Dla tych, którzy w ogóle nie wiedzą o co chodzi, co to jest podatek u źródła, to prawdopodobnie Was ten temat nie dotyczy. W uproszczeniu chodzi o to, że jak się nabywa od zagranicy różne podmioty, różne usługi niematerialne, wypłaca się odsetki, dywidendy, należności licencyjne, tak w dużym skrócie.

Dla tych, którzy pewnie słuchają tego podcastu i mniej więcej wiedzą, co to jest podatek u źródła to nie zapomnijcie o tym obowiązku w styczniu, (od razu zahaczyliśmy o luty) czyli CIT-10Z, IFT-1R, IFT-2R a i nawet jeszcze jest PIT8-AR, to też związane z podatkiem u źródła.

Jeszcze zamykając klamrą to temat podatku u źródła i też tego pierwszego kwartału obowiązków podatkowych, to chciałbym tutaj zwrócić uwagę na oświadczenia związane z podatkiem u źródła.
To są oświadczenia, kiedy wypłacane należności za granicę, głównie dywidendy i odsetki, przekraczają 2 miliony złotych.
Teoretycznie powyżej tej kwoty powinno się pobrać podatek u źródła, nieważne jakie mamy dokumenty, czy mamy certyfikat rezydencji itd.
Chodzi o to, że jak się złoży te oświadczenia, to możemy nie pobierać tego podatku.

Mamy takie oświadczenia, które się nazywają WH-OSC. Składa się je, jeżeli przez cały rok wypłacamy te różne należności za granicy, to one i tak dotyczą tylko jednego roku, więc jak mamy nowy rok, to całą procedurę trzeba przeprowadzić od początku, czyli trzeba złożyć takie oświadczenie pierwsze i znowu następcze.
Dla płatności w 2024 roku, jeżeli przekroczymy te dwa miliony złotych, to w ciągu roku składamy pierwsze oświadczenie, a później do końca stycznia 2025 roku, powinno złożyć oświadczenie następcze.

Tutaj daję takie duże wykrzykniki.
Jeżeli w ciągu 2024 roku wypłacałeś należności na WHP powyżej 2 milionów złotych, to do końca stycznia masz czas tego roku, 2025, na oświadczenie następcze.
Pewnie ci, co mnie słuchają i w ogóle nie wiedzą o co chodzi, to nic się nie dowiedzieli w tym momencie.
Niemniej dla tych, którzy zajmują się rzeczywiście tym WHT to tutaj tylko daję taki mocny wykrzyknik, bo mi się już kiedyś zdarzyło, że to oświadczenie było składane, a ktoś zapomniał o tym następczym.
Po prostu jest to takie może mało intuicyjne, szczególnie, że w styczniu trochę tych obowiązków Jest.

Jest jeszcze jeden temat odnośnie podatku i źródła.
To jest bardzo skomplikowany obszar podatkowy. Certyfikaty rezydencji.
Sprawdźcie swoich kontrahentów, czy nie jest czasem tak, że z końcem 2024 roku te certyfikaty rezydencji straciły ważność.
Certyfikat rezydencji to takie oficjalne zaświadczenie z urzędu, że jest się rezydentem podatkowym danego kraju. Jest to potrzebne, żeby nie pobierać podatku u źródła w Polsce.
Sprawdźcie swoich kontrahentów, pobierzcie najnowsze certyfikaty rezydencji z internetu czy od swoich kontrahentów, tak żeby w 2025 roku wypłacając te należności za granicę nie być zobowiązanym do pobrania podatku u źródła.


Kolejna ważna rzecz, o której warto pamiętać, to wybór formy opodatkowania.
Dla większości z nas to będzie do 20 lutego 2025 roku, chyba że pierwszy przychód uzyskacie później ze swojej działalności, to do 20 dnia miesiąca, kolejnego miesiąca, czyli jak w lutym dopiero będzie pierwszy przychód, a nie w styczniu, to macie czas do 20 marca.

Jeżeli w poprzednim roku wybraliście liniówkę czy ryczałt i nic nie zrobicie, to pozostajecie na tej formie opodatkowania, której byliście. Jeżeli chcecie ją zmienić, to oświadczenie jest ważne, żeby je złożyć, bez tego zmienicie formę opodatkowania na rok.
Przypominam, że tę formę opodatkowania wybiera się z góry za cały rok, czyli sami musicie ją policzyć albo najlepiej z pomocą doradcy podatkowego wybrać, jaka forma opodatkowania będzie dla was najlepsza i dlaczego.
Na tym kanale już było sporo odcinków o formie opodatkowania, tylko zaznaczam że często ryczałt, czyli podatek przychodowy jest wbrew pozorom bardzo opłacalny, dlatego że bardzo często można stosować 8,5% stawkę podatku, a składka zdrowotna jest relatywnie niska, bo jest ryczałtowa, stała.

Dla przedsiębiorców jeszcze przypomnienie, do 20 lutego należy się ewentualnie zastanowić nad kasowym PIT-em, czyli nowym rozwiązaniem przewidzianym dla właśnie przedsiębiorców prowadzących głównie JDG.
To jest fajne rozwiązanie, jeżeli masz problemy z płatnościami od swoich kontrahentów i ich nie dostajesz, bo wtedy rozpoznajesz przychód dopiero w momencie zapłaty.
Moim zdaniem to rozwiązanie jest ogólnie średnie, już o tym też nagrałem odcinek przy zmianach w PIT-cie.
Niemniej też pamiętaj, że do 20 lutego 2025 roku masz czas, żeby zdecydować się ewentualnie na ten kasowy PIT.

Obowiązki  w WHT-cie i w podatku o nieruchomości uprawnień zostały złożone w styczniu.
W lutym część z Was wybrała formę opodatkowania i to policzyła.
Teraz jeszcze mamy marzec.
W marcu podatnicy CIT-u składają roczne rozliczenie tego podatku, czyli najczęściej CIT-8.
Na estońskim CIT-cie podobnie jest takie rozliczenie roczne.
Tutaj jest taka nowość, że za 2024, do końca marca 2025 roku, oprócz zwykłego CIT-u, część z Was być może będzie zobowiązana do zapłaty podatku minimalnego.
To jest Krajowy Podatek Minimalny, bo mamy jeszcze Globalny Podatek Minimalny, ale to dla największych podatników.
Krajowy Podatek Minimalny to jest coś, co może dotknąć naprawdę wielu z Was.
To dotyczy tylko podatników CIT-u, więc w uproszczeniu wszelkie spółki, jak ktoś ma JDG, to w ogóle nie jest dla niego temat zmartwień.

Mówię tutaj o marcu, bo w marcu trzeba sobie przejrzeć, czy my płacimy ten podatek i ewentualnie go zadeklarować, ale najlepiej to zrobić wcześniej, żeby się przygotować i finansowo i organizacyjnie do tego, żeby mieć pewność, że ten podatek minimalny został wyliczony w prawidłowy sposób.

Poza tym też często luty, marzec, początek marca to jest okres, kiedy często uczestniczę w przeglądach podatkowych, kiedy albo wszystkie najważniejsze rozliczenia w CIT-cie są weryfikowane i sprawdzane, czy wszystko jest okej, albo jakieś wybiórcze pytania o rozliczenie roczne w CIT-cie.
Weryfikujemy to, żeby ze spokojną głową do końca marca rozliczyć tą spółkę z CIT-u, tego podatku dochodowego.
Tutaj też daję taki duży wykrzyknik, że w marcu, marzec to jest okres CIT-u, krajowy podatek minimalny i roczne rozliczenie CIT.

Zamknęliśmy sobie pierwszy kwartał z najważniejszymi obowiązkami.
Kolejne kwartały są o tyle fajne, że nie ma takich sztywnych dat jak w WHT czy w CIT-cie, że do tego i tego czasu musisz zrobić to i to.
Ja tylko opowiem o nadchodzących obowiązkach.
Jak już się złożyliście deklarację o podatku nieruchomości, poradziliście sobie z WHT,            z PIT-em, dla swoich pracowników, zleceniobiorców.

To jest dobry okres, kwiecień-wrzesień, kiedy możecie się zająć takimi „grubymi” zmianami. „Grube” zmiany to jest na przykład przygotowanie się do CBAM. SIBAM to jest graniczny podatek węglowy. To jest dla przedsiębiorców, które importują cement, stal, aluminium, nawozy, wodór czy energię elektryczną. Importują, czyli sprowadzają do Unii Europejskiej z krajów spoza Unii.
Jeżeli ktoś już na ten moment się tym zajmuje, to wie o co chodzi, bo obecnie jest obowiązek składania kwartalnych sprawozdań.


Chodzi mi głownie o to, że od stycznia 2026 roku będzie obowiązywały nowe zasady, tzw. okres docelowy. Importerzy będą musieli dokonać zakupu i umarzać certyfikaty, które mają odpowiadać emisjom wbudowanym w produkty, czyli tym emisjom, które w dużym skrócie, szkodzą planecie.
Jeżeli się tym zajmiesz w grudniu, to nie masz szans, żeby się przygotować 1 stycznia na nowy obowiązek. Stąd taki, to jest „gruby obowiązek”, więc dlatego po tym drugim kwartale fajnie się tym zająć, bo będzie trochę luźniej w podatkach.

Z takich jeszcze dużych obowiązków mamy jeszcze JPK CIT. Za pierwszy rok, czyli 2025 rok, to on obowiązuje dla podatników o przychodach powyżej 50 milionów euro i podatkowych grup kapitałowych. Szczegóły o JPK CIT też omówiłem przy odcinku o zmianach w CIT-cie, ale generalnie za ten pierwszy rok, 2025 tak naprawdę musisz tylko przesłać JPK CIT w odpowiedniej strukturze, w odpowiednim planie kont wymuszonym przez Ministerstwo Finansów.

Tutaj znowu, to jest duża zmiana i musisz albo zmienić swój plan kont w systemie księgowym albo możesz mieć własny plan kont, ale musisz mieć jakieś narzędzia które przetransformuje twoje konta księgowe na sposób, który jest wymagany przez Ministerstwo Finansów.
To już jest techniczna rzecz, ale skontaktuj się ze swoim dostawcą usług księgowych i oczywiście z doradcą podatkowym, tak żeby wspólnie wypracować jakieś rozwiązanie, tak żeby mieć pewność, że ten JPK CIT będzie w prawidłowy sposób złożony.
Tutaj jest znowu dużo czasu, no bo to jest do końca marca 2026 roku, ale też nie da się zmienić systemu księgowego w miesiąc. Wykorzystaj ten drugi kwartał 2025, żeby zacząć pracę nad JPK CIT, taką już naprawdę poważną.

Trzecia „gruba” zmiana, która też przyda się zająć w drugim kwartale, to jest przygotowanie do ewentualnych przepisów związanych z wylesianiem.
O wylesianiu też był odcinek ze szczegółami. Generalnie jeżeli handlujesz produktami, tutaj jest różnica, że nie musisz ich importować, ale po prostu handlujesz produktami typu bydło, kakao, kawa, palma olejowa, kauczuk, soja i drewno. To jest bardzo szerokie pojęcie, bo na przykład z drewno to też ma się na przykład palety drewniane, a kauczuk to mogą być opony.
Jeżeli handlujesz takimi produktami, produkujesz je, wytwarzasz w jakiś sposób lub powiedzmy produktami, które je zawierają, to koniecznie zweryfikuj czy podlegasz pod przepisy związane z wylesianiem, bo jeżeli tak, to będziesz musiał mieć szczegółowe analizy dotyczące swojego łańcucha dostaw. Nawet takie dane jak geolokalizacja upraw i terenów, eksploatacja tych produktów, gdzie jest uprawiane kakao, które kupuje itd.
Bardzo duże kryteria weryfikacji związane z łańcuchem dostaw, samym towarem, miejscem ich produkcji, to jest kupa nowych obowiązków.
Jeżeli podlegasz pod te obowiązki, to od 30 grudnia 2025 roku te przepisy obowiązują, więc też tego się nie da zrobić w miesiąc, drugi kwartał, proszę, zainteresuj się tym.

Mamy trzeci kwartał, czyli czerwiec, lipiec, sierpień.
To już jest okres najbardziej luźny dla większości przedsiębiorców. Tutaj ja myślę, że fajnie, żeby zacząć się interesować cenami transferowymi.
Oczywiście przez cały rok ceny rynkowe między podmiotami powiązanymi powinny być rynkowe, ale do 10 miesiąca czyli do końca października jest termin na dokumentację cen transferowych, do końca listopada na złożenie TPR-a, do końca grudnia na przygotowanie grupowej dokumentacji cen transferowych.

To są takie terminy, których nie warto lekceważyć, bo identyfikacja tego, co musimy przygotować, jakie mamy obowiązki w cenach transferowych to nie jest to coś bardzo prostego i szybkiego, więc jeżeli masz transakcje z podmiotami powiązanymi, to wakacje to jest dobry czas, żeby się skontaktować z doradcą podatkowym. Ustalić, co musisz zrobić, jaką dokumentację sporządzić, te analizy porównawcze, czyli taka bardzo formalna analiza, czy masz ceny rynkowe, czy nie, ona też zajmuje dużo czasu, a wakacje, to najczęściej jest najluźniejszy czas dla przedsiębiorców.
Dobrze jest to zrobić wtedy, bo pod koniec już tego terminu, kiedy się składa te informacje, system się wiesza i generalnie jest masakra, więc znowu lepiej zapobiegać niż leczyć.

Trzeci kwartał 2025 roku, ceny transferowe.
Jeżeli Cię ogólnie interesuje co to są ceny transferowe, to też na tym kanale jest sporo odcinków na temat najczęstszych błędów w analizie porównawczej, błędach w cenach transferowych.

Czwarty kwartał, czyli październik, listopad, grudzień.
Zakładam, że do wylesiania jesteś przygotowany, bo to jest od 30 grudnia 2025 roku.
Zakładam, że jesteś przygotowany do CBAM od 1 stycznia 2026 roku i że do cen transferowych też jesteś przygotowany, bo załóżmy że zrobiłeś je na wakacjach.

W tym ostatnim kwartale, gdzie pewnie też będą inne wyzwania, nie tylko podatkowe, to zwróciłbym uwagę na KSeF, to jest pewnie ostatni krajowy system e-faktur.
To jest bardzo duże wyzwanie organizacyjne.
Znam podatników, którzy już od roku się do tego KSeF-u przygotowują, ale generalnie od 1 lutego 2026 roku, jeżeli w 2025 roku Twoja sprzedaż przekroczy 200 milionów złotych, jesteś obowiązany stosować ten KSeF.
Od 1 kwietnia 2026 roku pozostali przedsiębiorcy będą zobowiązani w tym KSeF-ie wystawiać i przyjmować faktury, bo na tym KSeF polega, czyli Krajowy System e-Faktur.

Dla takich mikro przedsiębiorców, jeżeli jesteś JDG, to myślę, że bym się nie przejmował, bo na pewno Ministerstwo Finansów wypuści jakieś bezpłatne narzędzie, żeby w tym KSeF-ie się posługiwać.
Być może jest to też kwestia dogadania się ze swoim dostawcą usług księgowych typu Comarch, czy jakimś innym popularnym rozwiązaniem, ale zainteresuj się tym. Szczególnie jakimś systemem fakturowania, jak to u ciebie proces tego fakturowania wygląda i przyjmowania faktur, bo to będzie od strony organizacyjnej bardzo duża rewolucja.
Rewolucja technologiczna, szczególnie dla tych większych podatników, a dla tych mniejszych myślę, że organizacyjna, bo teraz pewnie wysyłasz faktury mailem, może sam je wystawiasz, albo może księgowa ci wystawia. Później jednak trzeba nadać odpowiednie dostępy, przyjmowanie faktur też będzie zupełnie inne.

Dla mniejszych przedsiębiorców ostatni kwartał to jest ostatni moment na zainteresowanie się KSeF-em. Myślę, że dla tych większych to już jest dopinanie pewnych procesów, bo wierzę, że przedsiębiorcy więksi tym KSEF-em się zajęli wcześniej.

Połowa tego roku to jest takie maksimum, żeby się tym KSEF-em zainteresować.

Podsumowując nasze obowiązki, najważniejsze, nowe przede wszystkim obowiązki za 2025 roku, to najwięcej tego wypadło w styczniu, czyli już teraz, kiedy tego słuchasz, więc mam nadzieję, że ten odcinek będzie najbardziej praktyczny.
Złożenie oświadczenia w podatku od nieruchomości, przegląd swoich nieruchomości w podatku od nieruchomości. Budynków, budowli, żeby dobrze do końca marca w maksymalnie prawidłowy sposób sporządzić deklarację na podatek od nieruchomości i ją przesłać, zapłacić ten podatek.

Obowiązki dla pracodawców i zleceniodawców.
Wysłać swoim pracownikom, zleceniobiorcom i do Urzędu Skarbowego wysłać odpowiednie dokumenty, takie jak PIT-4R, PIT-11, PIT-8AR.
Dodatkowo mamy też obowiązki w WHT, czyli podatku u źródła, CIT-10Z do końca stycznia, IFT-2R, IFT-1R do końca lutego.
Mamy też oświadczenie następcze, WHT-OSC do końca stycznia 2025 roku, o tym też pamiętajcie.

Dodatkowo mamy bardzo ważny termin 20 lutego na wybór wyboru formy opodatkowania dla JDG.
Jeżeli jesteś przedsiębiorcą prowadzącym własną, jednoosobową działalność gospodarczą, to do 20 lutego jest czas na ewentualny wybór kasowego PIT-u.

Poza tym mamy złożenie deklaracji CIT do końca marca 2025 roku za 2024 rok.
Ważne, żebyś sprawdził, zweryfikował, zrobił przegląd tych rozliczeń, czy wszystko jest okej i sprawdził, czy nie obowiązuje cię krajowy podatek minimalny.

W drugim kwartale zainteresuje się tymi wielkimi zmianami obowiązującymi od końcówki 2025 do początku 2026 roku, jak np. krajowe systemy faktur, czyli w jaki sposób wystawiasz faktury, dyrektywa EUDR, czyli wylesianie, CBAM, czyli graniczny podatek węglowy. 

Na wakacjach w trzecim kwartale zainteresuj się już tematem cen transferowych, jakie masz obowiązki, ile to będzie kosztować, ile czasu na to potrzebujesz.

W czwartym kwartale zweryfikuj, czy wszystkie poprzednie obowiązki zostały poprawnie zrobione, dopnij ostatnie szlify, tak żeby zakończyć ten 2025 rok w prawidłowy sposób, żeby od strony compliance, czyli wypełniania tych obowiązków, wszystko było w porządku.